摘要:
最近,有小伙伴们后台留言
疑问疑问?
去长三角一带出差,铁路部门已经没有出具纸质车票了!!
买完票,给的就是一张购票信息单,就跟超市购物小票似的这个能报销吗最重要的是,可以做进项抵扣不?
那么,
今天,我们就来梳理一下,
关于电子客票时代,
怎么报销?
怎么抵扣?
背景知识快速get
使用电子客票乘车,的确是方便快捷,
但“无纸化”后, 要怎么进行财务报销、抵扣呢? 取得报销凭证旅客可于乘车前或乘车之日起31天内在车站售票窗口、自助售/取票机凭购票时的有效身份证件原件打印报销凭证。票样采用目前车票样式,票面无车厢席位信息,注明“仅供报销使用”的字样。(注:报销凭证不能作为乘车凭证使用)
报销并进行账务处理
根据《中华人民共和国会计法》(中华人民共和国主席令24号)第十四条 记账凭证应当根据经过审核的原始凭证及有关资料编制
员工报销时按财务部门规定填制报销单据,附原始票据:包括出差申请、乘车报销凭证等,经有关人员审核后财务人员进行账务处理。
借:管理费用-差旅费
贷:其他应收款-***、库存现金
申报抵扣根据《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号)六、纳税人购进国内旅客运输服务,其进项税额允许从销项税额中抵扣。其中,取得注明旅客身份信息的铁路车票的,按照下列公式计算的进项税额:
铁路旅客运输进项税额=票面金额÷(1+9%)×9%
因此,根据铁路部门规定,在规定期限内取得有效的电子客票报销凭证,可根据上述公式计算进项税额进行增值税抵扣。
电子客票和纸质车票的报销流程无太大区别,但在实际操作中会存在不少疑问,小编搜集了以下几个热点问题:问1: 电子客票报销凭证逾期还可以办理吗?
答:不可以。报销凭证的有效打印截止日期为乘车之日起31日前,逾期不可打印。
问2:电子客票报销凭证若发生遗失是否可以补办?是否可以报销?
答:不可以补办。电子客票报销凭证作为国家税务部门认证的有价票据,不可重复办理。
不可以报销。根据《国家税务总局关于发布<企业所得税税前扣除凭证管理办法>的公告》(国家税务总局公告2018年第28号)第五条企业发生支出,应取得税前扣除凭证,作为计算企业所得税应纳税所得额时扣除相关支出的依据,因此无凭证该项支出不可进行企业所得税税前扣除。
问3:购票信息单和订单可不可以作为报销凭证?
答:不可以。购票信息单和订单仅有旅客购票信息提示和行程记录作用,不可作为报销用途。
结束语
千万要记得在规定期限内打印报销凭证哟!
来源:厦门税务、翔安区税务局